Українці, які планують продати земельну ділянку, мають бути готові до можливого податкового навантаження, яке в окремих випадках може сягати майже 25% від вартості угоди.
Як повідомляє Studway з посиланням на сайт «РolitЕxpert», якщо громадянин вперше за рік продає земельну ділянку та її площа не перевищує норму безоплатної передачі, встановлену статтею 121 Земельного кодексу, то податок не сплачується. До таких ділянок належать:
- до 2 гектарів – для ведення особистого селянського господарства;
- до 0,12 га – для садівництва;
- до 0,25 га у селах, до 0,15 га у селищах і до 0,10 га у містах – для будівництва житлового будинку;
- до 0,10 га – для дачного будівництва;
- до 0,01 га – для індивідуального гаража.
Але важливо, щоб ділянка перебувала у власності понад три роки або була отримана у спадок.
Якщо це другий продаж або ділянка куплена – податки неминучі
У разі повторного продажу земельної ділянки протягом одного року, навіть якщо її площа не перевищує визначені норми, продавець має сплатити:
- 5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 5% військового збору.
Якщо ж земля була придбана (а не успадкована), то ставка зростає: 18% ПДФО + 5% військовий збір = 23%.
Якщо площа ділянки перевищує встановлені межі, то навіть перший продаж оподатковується на тих самих умовах.
Чи можна зменшити суму оподаткування?
Так, якщо продавець може документально підтвердити витрати на придбання земельної ділянки, він має право подати декларацію і зменшити суму оподатковуваного доходу. До таких витрат належать:
- витрати на купівлю землі;
- вартість цінних паперів або майнових прав, якщо ділянку придбано в обмін на них;
- витрати на оформлення прав власності (збори, мита);
- вартість, зазначена у добровільній декларації.
Які ще витрати чекають продавця?
Окрім податків, продавець несе додаткові фінансові зобов’язання:
- вартість послуг оцінювача;
- плата за нотаріальне посвідчення договору (1% від вартості);
- адміністративний збір за внесення змін у Державний реєстр;
- мито (якщо сторони не є близькими родичами).
Як визначається вартість землі для оподаткування?
Розрахунок податків базується на оціночній вартості ділянки, яка визначається автоматично через Єдину базу даних звітів про оцінку. Власник отримує електронну довідку (е-Довідка), дійсну 30 днів. Якщо її сума видається завищеною, можна звернутися до сертифікованого оцінювача, який складе альтернативний звіт. Однак, якщо його оцінка відрізняється більш ніж на 20% від автоматичної, база може не прийняти такий звіт без рецензії Фонду держмайна.
Оцінка через експерта може зайняти більше часу та коштів, однак це – реальний інструмент для зменшення суми податку.
Продаж земельної ділянки – це не лише угода, а й цілий процес з чіткими вимогами до сплати податків і зборів. Знання нюансів дозволяє мінімізувати витрати та уникнути несподіваних фінансових зобов’язань. Якщо плануєте продаж – краще проконсультуватися з фахівцем або заздалегідь підготувати документи, які дозволять зменшити суму оподаткування.
Нагадаємо, ми раніше повідомляли, що формат фінансової підтримки України з боку США зазнає трансформації: гранти поступово замінюють кредити.
