Цьогоріч, за інформацією порталу «Головбух», набрала чинності нова форма податкової декларації ПДВ 2025, яку затвердили у зв’язку з адаптацією звітності до змін у законодавстві. Оновлення стосується як основної частини декларації, так і деяких додатків. Щоб уникнути проблем із податковою, бухгалтерам і ФОПам слід уважно розібратися в нововведеннях, правильно заповнити звіт і не припуститися типових помилок.
Основні відмінності нової форми декларації ПДВ у 2025 році
Порівняно з попереднім зразком, нова форма декларації містить оновлення в таких блоках:
- Таблиця 1 — деталізовано податкові зобов’язання за основною ставкою та ставкою 7%;
- Таблиця 2 — виокремлено рядки для операцій з умовним постачанням;
- Додаток Д1 — адаптовано під нові типи кодів причин коригування;
- Додаток Д5 — передбачає окреме відображення операцій із нерезидентами та пов’язаними особами.
Також декларація уточнює облік операцій, що не є об’єктом оподаткування ПДВ, і операцій, звільнених від оподаткування. Це дозволяє краще контролювати відповідність нарахованого податку до характеру постачання.
Як правильно заповнювати оновлені розділи та додатки
При заповненні нової форми важливо звертати увагу на коди операцій, дані з податкових накладних та правильне перенесення сум до відповідних рядків таблиць. Наприклад:
- у таблиці 1 суми постачання та податку розбивають за ставками: 20%, 7% або 0%;
- у таблиці 2 відображаються умовні постачання за самостійним нарахуванням ПДВ;
- у додатку Д1 — реєстраційні номери податкових накладних і коди причин коригування;
- у додатку Д5 — інформація про контрагентів (у тому числі пов’язаних осіб і нерезидентів), що раніше не вимагалася так детально.
Зверніть увагу: якщо у вас були незаповнені або зайві рядки в додатках, система може не прийняти звіт або повернути з повідомленням про помилки. Тому краще готувати декларацію в спеціалізованому програмному забезпеченні або через електронний кабінет платника з вбудованою перевіркою.
Вплив змін на порядок подання та строки звітності
Строки подання декларації з ПДВ у 2025 році не змінилися:
- за місяць — до 20 числа наступного місяця;
- сплата зобов’язань — до 30 числа того ж місяця.
Втім, через оновлення форми підприємствам, які подають звіти через бухгалтерські програми або сервіси ЕДО, потрібно завчасно оновити програмне забезпечення, аби система формувала звітність відповідно до нової структури.
Крім того, перехідний період дозволяє подати декларацію за старою формою лише за звітні періоди до січня 2025 року включно. Починаючи з лютого, діє виключно нова форма. Якщо надіслати декларацію за застарілим шаблоном — контролюючий орган її не прийме.
Типові помилки при заповненні нової форми та способи їх уникнення
Найпоширеніші помилки:
- переплутані рядки в таблиці 1 і 2 — неправильне відображення зобов’язань і кредиту;
- некоректні коди причин у Д1 — система відхиляє такий додаток;
- відсутність відповідного контрагента в Д5 — у разі операцій з пов’язаними особами;
- дублювання або відсутність даних у рядках, що підтягуються автоматично.
Щоб уникнути помилок, завантажуйте останні версії форм, перевіряйте відповідність кодів операцій до типу постачання, звіряйте суму ПДВ із даними реєстрації податкових накладних.
Практичні рекомендації для бухгалтерів і підприємців
- Регулярно перевіряйте оновлення форм звітності у програмному забезпеченні та на сайтах ДПС.
- Зберігайте чернетки звітів — це допоможе з’ясувати джерело помилки у разі відмови прийняття.
- Створіть чекліст заповнення нової декларації для вашого типу діяльності, з урахуванням постачань, ставок ПДВ і типових операцій.
- Навчіть відповідальних осіб у компанії новим правилам, особливо щодо заповнення додатків і нових обов’язкових реквізитів.
- Консультуйтеся з податковими експертами щодо специфічних випадків: умовні постачання, часткове повернення товарів, знижки.
У 2025 році нова форма декларації ПДВ не лише оновила структуру звітування, а й посилила вимоги до точності. Ретельне заповнення, уважність до деталей і технічна готовність — ось запорука того, що декларація буде подана вчасно та без помилок.
